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构建商业银行绿色金融发展评价指标体系

时间:2019-04-28 04:04来源:未知 作者:admin 点击:
2015年9月21日,中共中央、国务院发布的《生态文明体制改革总体方案》中,明确了建立我国绿色金融体系的总体规划;2016年3月,十三五规划中提出了发展绿色金融,设立绿色发展基金

  2015年9月21日,中共中央、国务院发布的《生态文明体制改革总体方案》中,明确了建立我国绿色金融体系的总体规划;2016年3月,“十三五”规划中提出了“发展绿色金融,设立绿色发展基金”;8月31日,中国人民银行等7部门印发了共9部分35条的《关于构建绿色金融体系的指导意见》,让中国成为全球首个建立了比较完整的绿色金融政策体系的经济体。作为金融的核心主体,商业银行在绿色金融发展中必然发挥着特殊作用,为了进一步发挥其优化资源配置、服务实体经济的功能,支持和促进生态文明建设,依据《指导意见》构建一套科学合理的商业银行绿色金融发展的评价指标体系不仅有利于把握绿色金融发展的动态规律,有效促进绿色金融由理念向实践转变,还可以为政府和监管者提供科学的决策依据。基于此,本文选取我国商业银行绿色金融发展的评价指标体系为研究对象,运用平衡计分卡的核心理念,结合商业银行履职目标和业务特点,从客户与社会满意度,规模、利润与资产质量,内部管理与控制和学习与成长四个层面,尝试建立一套完整、合理、操作性相对较强的指标体系,并运用层次分析法确立各项指标权重,以期对商业银行发展绿色金融提供参考。

  (一)平衡计分卡的基本原理。平衡计分卡是罗伯特·卡普兰和戴维·诺顿于1992年率先提出的用于衡量和评价企业战略经营业绩的指标体系,其核心思想是通过财务、顾客、内部业务流程及学习与成长四个维度指标的计量,反映企业的综合绩效,促使战略目标的实施。它的基本原理是将组织的远景和战略与绩效评价联系起来,把组织的战略转变为具体的测评指标,使整个指标体系形成一个紧密围绕战略中心的机器,每一个具体指标就如同一个个齿轮,在严密的组织和逻辑推动下使机器朝着战略目标不断前进。

  (二)平衡计分卡在商业银行绿色金融评价体系构建中的适用性分析。绿色金融又称可持续金融或环境金融,是研究金融机构如何使用多样化的金融工具来保护生态环境,从而达到保护环境资源和经济协调发展、实现金融可持续发展的一种金融营运战略。相对于传统金融经营理念和活动,绿色金融将可持续发展原则融入到金融机构的管理、服务以及监管过程当中,在追求经济效益的同时,更加关注人类社会的生存环境和长远发展。商业银行有别于一般的企业,由于在资源配置上的独特作用,银行需要承担更多的社会责任,即要把经济、社会和环境的和谐统一纳入到自身的发展目标中。作为一个经营货币的特殊金融企业,商业银行发展绿色金融不仅要实现银行绿色运营,还需要发挥其资源配置的杠杆作用,让资金从污染性行业逐步退出,更多地投向绿色、环保的行业,这样土地、劳动力等其他资源也将随之优化配置,并最终实现可持续发展。

  对于商业银行发展绿色金融而言,我们不能一味的追求利润最大化,而忽视银行整体竞争力的提升;不能只注重绿色信贷规模扩大和资源的节省,而忽视银行内部管理和控制机制的优化;不能仅仅局限于理顺银行与客户之间的关系,而忽视银行与社会、环境的关系,应兼顾绿色金融发展的全过程、全领域。因此,平衡计分卡的基本思想与商业银行绿色金融发展的评价要求存在很高的契合度。

  (三)平衡计分卡在商业银行绿色金融发展评价中维度的转化。虽然,平衡计分卡的基本思想与商业银行绿色金融发展的评价要求具有内在的一致性,但要将平衡计分卡导入绿色金融评价领域,就必须综合考虑环境保护、金融资源流向、商业银行业务特点和绿色金融政策要求等影响因素,对平衡计分卡的四个评价维度进行必要的改进和修正,将适用一般企业绩效评价的财务、顾客和内部业务流程三个维度调整为规模与利润、客户与社会满意度和内部管理与控制,学习与成长维度不变。同时,引入使命维度并将其置于其他四个维度的顶层,以此体现商业银行发展绿色金融的社会责任,实现了商业银行绿色金融发展的经济效益与环境效益,短期利益与长期利益之间的平衡。

  (一)基于平衡计分卡的商业银行绿色金融评价的总体框架。依据上文分析,基于平衡计分卡的商业银行绿色金融发展评价的基本框架设置为规模、利润与资产质量、客户与社会满意,内部管理与控制,学习与成长四个维度,它们存在相互驱动的逻辑关系,即绿色信贷规模与利润的增长、客户和社会的满意和认可是商业银行绿色金融发展的目标,内部管理和控制的规范有效性是绿色信贷规模与利润增长、客户和社会满意的手段,学习与成长决定了员工的履职能力,是商业银行绿色金融蓬勃发展的内在动力。(图:基于平衡计分卡的商业银行绿色金融评价的框架)

  (二)基于平衡计分卡的我国商业银行绿色金融发展的评价指标体系及权重确立。根据商业银行绿色金融评价的平衡计分卡框架,遵循指标体系设置的可获得性、客观性、可操作性以及相关性原则,注重社会效果与经济效果、长远效果与短期效果、定量分析与定性分析的结合,借鉴已有的研究成果,兼顾商业银行的业务特点,设计包含三个层面、四个维度、17个指标的商业银行绿色金融发展评价的指标体系。并运用层次分析法确立各项指标的权重(见表)。

  由下表可以看出,在商业银行绿色金融发展的评价指标体系中,排名靠前的五个指标分别是:绿色金融发展中,银行不良贷款率是否下降;绿色金融发展中,银行盈利是否逐年增加;是否严格执行环保一票否决制;员工是否认可绿色文化、绿色理念和绿色管理;绿色信贷规模占比是否逐年提升。可见,银行在绿色金融发展中同样应重点关注其资产质量和盈利能力。

  (三)我国商业银行绿色金融发展评价标准的确定。运用确立了权重的指标体系对商业银行绿色金融发展情况进行评价时,先对各项指标的是与否进行判断,在判读为“是”的情况下,采用百分制,结合商业银行绿色金融的具体发展情况对各项指标进行打分(判读为“否”时得0分),然后按照归一后的权重比率计算商业银行绿色金融发展情况的总分值,进而依照评价标准进行评价。计算公式为:商业银行绿色金融发展的总分值=∑单项指标得分×归一权重。

  本文运用平衡计分卡的核心理念,结合商业银行的履职目标和业务特点,探索构建了商业银行绿色金融发展评价的基本框架,从客户与社会满意度,规模、利润与资产质量,内部管理与控制和学习与成长四个层面,尝试建立一套完整、合理、操作性相对较强的商业银行绿色金融发展的评价指标体系,并运用层次分析法确立各项指标权重。但是平衡计分卡的应用没有统一的格式和固定的模式可以套用,应该包括多少指标取决于具体的组织使命和管理情况,且维度权重和指标权重也具有可调节性,一切因评价目标而异,必须按每个组织的需要和特点“量体裁衣”。因此,本文设计商业银行绿色金融发展的评价指标体系以及确立的权重比例是否科学合理,还可根据各单位实际,进一步完善与发展,以期更好地推动商业银行绿色金融的稳健发展。

  2016年9月,中国农业银行北京市分行正式启动“金融知识进万家”宣传服务月活动。北京分行以“...

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